减免税会计分录，减免税会计分录怎么做举例说明

疫情期间减免税增值税会计分录

〔壹〕， 计算“应缴税费-应缴增值税”科目，并将优惠金额计入“营业外收入”或“其他收入”科目。

〔贰〕， 为进一步做好新型肺炎疫情防控工作，支持企业发展，国家出台了增值税税收优惠政策。

〔叁〕， 我们需要知道增值税减免的具体原因是什么，才能知道如何进行会计处理。例如，小规模纳税人免征增值税，会计处理为：借款：应收账款等科目，贷款：主营业务收入，应纳税-应纳增值税。

如何处理所得税减免？所得税减免的会计分录

贷款：以前年度损益调整；如果是按照有关税收政策的规定直接减免，则不进行会计处理。

减免所得税分为两种情况，一种是征收前减免，另一种是征收后退还。征收前减免的，借款：应纳税-企业所得税、贷款：所得税；征收后退还的，借款：银行存款、贷款：所得税。

企业所得税减免业务发生时，如何做账？企业所得税减免如何做会计分录？扣缴分录按减免后实际需要缴纳的所得税金额计算。

所得税减免部分的会计分录有两种操作方式。一种是直接按减免后的实际应纳税额计提支付，不需要作为减免部分的分录。另一种是按减免前的金额计提，然后在支付时将减免部分计入营业外收入-税收减免科目。

减免税的具体形式是什么？如何做会计分录？

当企业进行减税和免税时，会计分录为：借记“应纳税”，借记“营业外收入-减税”。减税和免税是一种鼓励或照顾某些纳税人或税务对象的措施，适用于一般企业会计准则。

减免增值税的会计分录企业符合有关条件免征增值税的，应当向主管税务机关申请批准后的处理。首先，在销售时正常进行会计分录，然后将免征的增值税计入营业外收入。

税率减免:税率减免是通过降低税率来实现的。税收减免:税收减免是通过直接减免税收来实现的。如减半征收、核实、全额免征等。

分录，借应纳税增值税减免税费，贷款：其他业务收入或补贴收款人。减免的增值税不减免所得税。因此，有必要计算和缴纳企业所得税。

征前减免 征收前减免是指在企业所得税征收入库前给予减免，企业不需要实际纳税。在这种情况下，企业仍需计算应纳所得税，经税务机关批准后确认减免税。

减税会计分录：企业实际收到即征即退、先征后退、先征后退的增值税、借记银行存款账户、借记补贴收入账户。对于直接减免的增值税，借记应纳税-应纳税（减免税）账户，借记补贴收入账户。

企业所得税减免部分的会计分录

〔壹〕， 所得税减免部分的会计分录有两种操作方式。一种是直接按减免后的实际应纳税额计提支付，不需要作为减免部分的分录。另一种是按减免前的金额计提，然后在支付时将减免部分计入营业外收入-税收减免科目。

〔贰〕， 减免所得税分为两种情况，一种是征收前减免，另一种是征收后退还。征收前减免的，借款：应纳税-企业所得税、贷款：所得税；征收后退还的，借款：银行存款、贷款：所得税。

〔叁〕， 企业一般按减免后的税额计提，减免后的税款不需要写分录。如果已经计提，然后再减免，可以这样写分录，借:所得税费用借方红字，贷款:应纳税-企业所得税贷方红字。

〔肆〕， 应纳税——应纳企业所得税(红字)(减免部分)小微企业是小微利润企业，是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、员工人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

〔伍〕， 税收减免需要根据实际情况确定具体的会计分录。例如，对于小微企业的企业所得税减免，可以根据减免后的金额直接提取和支付。减免部分不需要单独反映在条目中。

〔陆〕， 累计损失不需要缴纳，累计利润需要缴纳所得税。一般税率为25%，高新技术企业为15%。